На днях вкладчики так обрадовались освобождению от налогов на целых два года, что многие, наверное, не обратили внимания на очередную поправку к тому же законопроекту.
Эта небольшая поправка – всего несколько слов – серьезно меняет формулу расчета налога на депозиты. Который хоть и отложен, но не отменен, с 2023 года будет начисляться.
В поправке указано, что для расчета необлагаемой суммы в каждом конкретном году необходимо будет умножать один миллион рублей не на ключевую ставку, действовавшую на 1 января (как это сейчас прописано в НК) , а на максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на 1 число каждого месяца. То есть берем ключевые ставки на 1 января, 1 февраля и так далее до 1 декабря включительно, смотрим, какая из двенадцати выше, и применяем к расчету.
Однако эта, казалось бы, чисто формальная поправка будет иметь самые практические, а главное, положительные последствия для инвесторов. В действующей редакции законодательства получается так: если ключевая ставка в течение года растет, это плохо для вкладчиков с точки зрения налогов, если падает — хорошо. В новой версии будет удалена первая возможность и оставлена вторая. Немного запутанно? Давайте рассмотрим несколько простых примеров.
Пример №1. В начале года ключевая ставка находилась на уровне 6% годовых, а к 1 декабря повысилась до 10,5%. Вкладчик держит в банке 800 тысяч рублей, ежемесячно получает проценты и «кушает» (не капитализирует). В начале года ставка по его депозиту составляла 7% годовых, а ровно в середине года он увеличил депозит до 10% (ключевая ставка росла и ставки по депозитам тоже).
В течение года наш вкладчик получит процентный доход в размере 68 тысяч рублей (800 000 * 7 % * ½ + 800 000 * 10 % * ½, где ½ — часть года, в течение которого вклад находился по соответствующей ставке).
Согласно действующей редакции Налогового кодекса необлагаемая налогом планка в нашем примере составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 руб. А часть доходов инвестору придется делить с государством. Сумма налога составит: (68000 — 60000) * 13% = 1040 руб.
Если изменения будут одобрены, необлагаемая налогом планка составит: 1 000 000 * 10,5% = 105 000 рублей. И вкладчику ничего платить не надо.
Пример №2. Те же условия по ключевой и депозитной ставкам, но сумма вклада больше — 1,2 млн руб. Этот инвестор будет получать годовой доход в размере 102 тыс руб.
По действующей версии налога вы должны будете заплатить государству (102000 — 60000) * 13% = 5460 руб. А по новой версии, как и у инвестора в первом примере, ничего, потому что его доход не достигает 105 тысяч.
Пример №3. Обратная ситуация – снижение ставок. В начале года базовая ставка находилась на уровне 9,75%, а в середине года снизилась до 6% и стабилизировалась на этом уровне. Вкладчик держит в банке 1,2 млн рублей, ежемесячно получает проценты, не капитализирует. В начале года ставка по его вкладу была 10% годовых, а ровно в середине года он продлил вклад до 6%.
В течение года Вы получите процентный доход в размере 96 тысяч рублей (1 200 000 * 10% * ½ + 1 200 000 * 6% * ½, где ½ — часть года, в течение которой вклад находился по соответствующей ставке).
По действующей редакции Налогового кодекса необлагаемая налогом планка составит: 1 000 000 * 9,75% = 97 500 руб. И вкладчику ничего платить не надо. То же самое произойдет и с новой версией налога.
Очень важно, что эта поправка не является антикризисной мерой: она вводится «навсегда». Столь щедрая снисходительность к вкладчикам оказалась приятной неожиданностью: реальность в кои-то веки превзошла ожидания.
